Question: Are there any special taxes levied on income of big companies?
Answer: “Sized-based Business Tax” is applied to a big company where the capital stock is over JPY100 million at the end of fiscal year.
Size-based Business Tax is a kind of business tax to pay to prefectural governments, which is applied to a company with a capital stock of over JPY 100 million at the end of fiscal year. It is a system that levies taxes based not only on the amount of income, but also on the size of the corporation. Therefore, even when the company runs a loss, it shall be subject to Size-based Business Tax.
Size-based Business Tax consists of value added-based tax, capital-based tax and income-based tax. Value added-based tax is calculated by a formula totaling the amounts of salaries, net interest paid, net rent paid and taxable income for the year. Capital-based tax is calculated by a formula totaling a capital stock and capital reserve.
A branch of foreign corporation is also subject to Size-based Business Tax if paid-in capital of the head office is over JPY 100 million. However, capital-based tax is levied only on the ratio of Japanes employees to global employees.
If a major company has a small branch in Japan, it is subject to Size-based Business Tax. Therefore, it is recommended to set up subsidiaries instead of branches to avoid taxation.
Size-based Business Tax is currently applied only to large companies with capital stock of over JPY 100 million, but the Japanese government has discussed whether or not to adopt it for SMEs.
Please contact us, TOMA Consulting Group, if you are interested in Size-based Business Tax.
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外形標準課税とは？
Question:大きな会社に課される特別な税金はありますか？
Answer:事業年度末において資本金の額が１億円を超える大きな会社は、外形標準課税の対象となります。
外形標準課税は、事業年度末において資本金の額が１億円を超える会社に適用される都道府県の事業税の一種です。外形標準課税は所得だけではなく会社の規模の大きさで課税される税制度であるため、たとえ欠損が生じていても課税されます。
外形標準課税は、付加価値割・資本割・所得割から構成されています。付加価値割は、給与総額や純支払利子、純支払賃借料、単年度損益から計算されます。また、資本割は、資本金と資本準備金から計算されます。
外国法人の支店に関しては、外国法人の本店の資本金が1億円を超えている場合、外形標準課税の課税対象となりますが、資本割の計算においては、全世界の従業員のうちの日本法人の従業員の割合に応じた資本金の金額部分のみに課税されます。
もし、大きな外国法人が日本の支店を設置する場合は、日本の支店に外形標準課税が適用されるかもしれません。このような場合、外形標準課税の適用を避けるためには、支店ではなく、子会社を設立することをお薦めします。
外形標準課税に関心のある方は、ＴＯＭＡコンサルタンツグループまでご連絡ください。
