Japan Tax Guide for Beginners

Resident Status and Tax Treatment

2018/10/19

Question: Please tell me the specifics about which source incomes are taxable with regards to residency status.

Answer:
For Residents
Residents are classified into 2 categories: permanent residents and non-permanent residents.

Permanent Residents
Permanent residents are subject to individual tax not only on income earned in Japan (domestic source income), but also on income earned outside of Japan (foreign source income). In other words, permanent residents are subject to individual tax on worldwide income.

Non-Permanent Residents
Non-permanent residents are subject to individual income tax in Japan on all domestic source income and any foreign source income that is paid in or remitted to Japan.

For Non-Residents
Non-residents are subject to individual tax only on domestic source income. Residency status is determined as follows:

Resident is defined as any individual who has lived in Japan for one year or more.

Permanent resident is defined as a Japanese national OR a resident of non-Japanese nationality who has lived in Japan for more than 5 of the previous 10 years.
Non-permanent resident is defined as a resident of non-Japanese nationality who have lived in Japan for less than 5 years of the previous 10 years.

Non-resident is defined as an individual other than a resident or an individual who has lived in Japan for less than one year.

For more details, please feel free to contact TOMA Consultants Group.

 TOMA Consultants Group English Site      ⇒ http://toma.co.jp/en/

 

個人の税務上の居住形態と課税関係の概要

Question: 居住者と非居住者の課税される所得の範囲について具体的な内容を教えてください。

Answer: 居住形態によって課税される所得の範囲は下記の通りです。

1. 居住者
居住者は下記の永住者と非永住者に区分されます
 ① 永住者
 国内源泉所得及び国外源泉所得の全てが課税の対象となります。
 ② 非永住者
 国内源泉所得のすべてと国外源泉所得のうち国内において支払われ又は外国から送金された部分が課税の対象とな
 ります
2.  非居住者
国内源泉所得のみ課税となります。

また、居住形態の判定は下記の通りです。
1. 居住者とは、国内に住所を有しているか、又は現在まで引き続いて1年以上居所を有する個人をいいます。居住者はさらに永住者及び非永住者に分かれます。
 ① 永住者
 永住者とは非永住者以外の居住者をいいます。
 ② 非永住者
 非永住者とは居住者のうち日本の国籍を有しておらず、かつ過去10年以内において国内に住所又は居所を有してい
 た期間の合計が5年以下である個人をいいます。
2.  非居住者
非居住者とは、居住者以外の個人をいいます。

したがって、国内に住所・居所を全く有しないもの、又は国内に住所を有せず、かつ、居所を有している期間が1年未満の個人をいうことになります。

 詳細はTOMAコンサルタンツグループまでお気軽にお問い合わせ下さい。

 

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